ПОРЯДОК НАЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ ПРОЦЕНТОВ ПО ДЕПОЗИТАМ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
главная  |  карта сайта   |  банковское дело   |  банковская система РФ   |  безопасность кредитования   |  лекции 
         Общие сведения
         Расчетно-кассовое обсл.
         Кредитование физ. лиц
         Кредитование юр.лиц
         Дополнительные услуги
         Пластиковые карты
         Создание банка
         Коэффициенты
         Формула Дюпона
         ФЗ- 115

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПОРЯДОК НАЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ ПРОЦЕНТОВ

Бухгалтерские операции банка по уплате процентов по привлеченным денежным средствам осуществляются на основании распоряжения (внутреннего документа банка) соответствующего структурного подразделения банка бухгалтерскому подразделению банка, подписанного уполномоченным должностным лицом банка.

В распоряжении указываются номер и дата соответствующего договора, наименование владельца банковского счета (клиента-вкладчика),
вид вклада (депозита), вид и размер процентной ставки, способ уплаты процентов.

Уплата процентов по привлеченным денежным средствам физических лиц осуществляется в денежной форме в безналичном порядке
или наличными денежными средствами без ограничения суммы на основании расходных кассовых ордеров.

 

Проценты по вкладам начисляются банком на остаток, учитываемый на соответствующем лицевом счете, на начало операционного дня.
Начисленные проценты подлежат отражению в бухгалтерском учете банка не реже одного раза в месяц и не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца.

При этом программным путем должно быть обеспечено ежедневное начисление процентов в разрезе каждого договора нарастающим итогом с даты последнего отражения
начисленных процентов по лицевым счетам.

 

Бухгалтерский учет операций по отнесению сумм начисленных процентов по привлеченным денежным средствам на расходы банка осуществляется
"кассовым" методом или методом "начислений".

"Кассовый" метод - отнесение банком начисленных по привлеченным денежным средствам процентов на его расходы (осуществление соответствующих бухгалтерских проводок) производится на дату их уплаты.

Метод "начислений" - все проценты, начисленные в текущем месяце, не позднее последнего рабочего дня текущего месяца относятся на его расходы
(по привлеченным денежным средствам банка) соответственно.

 

Начисление процентов может осуществляться одним из четырех способов: по формулам простых процентов, сложных процентов, с использованием фиксированной либо плавающей процентной ставки в соответствии с условиями договора.

 

Если в договоре не указывается способ начисления процентов, то начисление процентов осуществляется по формуле простых процентов с использованием
фиксированной процентной ставки (Порядок начисления процентов по привлеченным банками денежным средствам за дни, приходящиеся на календарные годы с разным
количеством дней, указан в  письме ЦБ РФ от 27.12.1999 N 361-Т.)

 

При начислении суммы процентов по привлеченным и размещенным денежным средствам в расчет принимаются величина процентной ставки (в процентах годовых) и фактическое количество календарных дней, на которое привлечены или размещены денежные средства. При этом за базу берется действительное число календарных дней в году (365 или 366 дней соответственно).

 

Проценты по привлеченным денежным средствам во вклады начисляются банком в порядке и в размере, предусмотренных соответствующим договором.

В случаях, когда срочный либо другой вклад (иной, чем вклад до востребования) возвращается вкладчику по его требованию до истечения срока, либо до наступления обстоятельств, предусмотренных договором банковского вклада (депозита), проценты по вкладу (депозиту) выплачиваются в размере, соответствующем размеру процентов, выплачиваемых банком по вкладам "до востребования", если договором не предусмотрен иной размер процентов.

 

При возврате вклада банк уплачивает вкладчику проценты, начисленные в соответствии с условиями договора.

В случаях, когда вкладчик не требует возврата суммы срочного вклада по истечении его срока либо суммы вклада, внесенного на иных условиях возврата, или по наступлении предусмотренных договором обстоятельств, договор считается продленным на условиях вклада (депозита) "до востребования", если иное не предусмотрено договором.

Если иное не предусмотрено договором банковского вклада, проценты на сумму банковского вклада выплачиваются клиенту - вкладчику по его требованию по истечении каждого квартала отдельно от суммы вклада, а не востребованные в этот срок проценты увеличивают сумму вклада, на которую начисляются проценты (т.е. проценты причисляются ко вкладу)

 

Альтернативные способы вложения денежных средств ; Паевые инвестиционные фонды ; Общие фонды банковского управления ; Виды депозитов ; реформа банков в 1987 г

 

 

© 2012-2016